Resposta curta: para quem fatura de forma recorrente acima de alguns milhares de reais por mês, atender pela pessoa física quase sempre custa mais caro. Mas abrir uma PJ sem simulação também pode sair caro. A conta depende do faturamento, das despesas, de quem paga (paciente, convênio ou hospital) e da folha.
Como funciona a tributação na pessoa física
Quem recebe de pacientes no CPF recolhe o imposto de renda mensalmente pelo carnê-leão, pela tabela progressiva, com alíquota que chega a 27,5%. Despesas do livro-caixa (aluguel do consultório, materiais, secretária) podem ser deduzidas, e ainda há INSS como contribuinte individual.
Como funciona na pessoa jurídica
| Regime | Como é calculado | Ponto de atenção |
|---|---|---|
| Simples Nacional – Anexo III | Alíquota inicial de 6% sobre o faturamento | Exige Fator R de pelo menos 28% (folha + pró-labore ÷ faturamento) |
| Simples Nacional – Anexo V | Alíquota inicial de 15,5% | É onde caem as atividades de saúde quando o Fator R fica abaixo de 28% |
| Lucro Presumido | Cerca de 11,33% de tributos federais + ISS | Com equiparação hospitalar, a base do IRPJ e da CSLL cai bastante |
O que mudou para quem distribui lucros
A partir de 2026, a reforma do imposto de renda passou a reter 10% de IR sobre lucros e dividendos acima de R$ 50 mil por mês pagos por uma mesma empresa a uma mesma pessoa, e criou um imposto mínimo para rendas anuais altas. Para a maioria dos consultórios pequenos, isso não muda a decisão — mas para sócios de clínicas maiores, o planejamento de pró-labore e distribuição ficou mais importante.
E a Reforma Tributária?
Serviços de saúde terão redução de 60% nas alíquotas do IBS e da CBS. Isso suaviza o impacto, mas não elimina a necessidade de revisar preços e contratos com convênios.
Os 3 erros que mais vemos
- Abrir PJ no Simples sem calcular o Fator R e cair no Anexo V.
- Clínicas no Presumido que cumprem os requisitos da equiparação hospitalar e não a aplicam.
- Sociedades em que a sócia-administradora não tem participação definida, criando risco na distribuição de lucros.
Como decidir
A decisão certa sai de uma simulação com os seus números dos últimos 12 meses: faturamento por fonte pagadora, despesas e folha. É isso que a Avaliação Estratégica MC360 faz para profissionais da saúde.
Conteúdo informativo, atualizado na data de publicação. A legislação muda: antes de decidir, valide o seu caso com um profissional.
Dúvidas comuns
Psicólogo pode ser MEI?
Não. Psicologia é profissão regulamentada e não está entre as atividades permitidas ao MEI.
A partir de quanto vale abrir PJ?
Não existe valor fixo. Em geral, com faturamento recorrente e alíquota do carnê-leão em 27,5%, a PJ tende a compensar, mas depende das despesas dedutíveis e do Fator R.
Sem números, eu só posso te dar opinião. Com números, eu te mostro onde estão as luzes vermelhas.
A Avaliação Estratégica MC360 é a porta de entrada: um diagnóstico integrado de tributos, caixa e gestão, com plano de ação priorizado.